Franse regering presenteert fiscaal voordeel voor schenkingen in ‘Transmissions 2027’-plan

De Franse regering heeft in het kader van de begroting voor 2027 het plan ‘Transmissions 2027’ voorgesteld, met als doel het fiscaal aantrekkelijker maken van schenkingen binnen families. Het voorstel bevat tijdelijke maatregelen die in 2027 van kracht zouden worden, mits goedkeuring door het parlement voor eind 2026.

Kern van het plan is het verhogen van het belastingvrij te schenken bedrag door personen tot 80 jaar aan kinderen, kleinkinderen of achterkleinkinderen van 31.865 naar 50.000 euro. Wie het vrijgestelde bedrag in de afgelopen vijftien jaar volledig heeft benut, kan aanvullend nog direct 18.135 euro schenken zonder schenkbelasting. Daarnaast voorziet het voorstel in een tijdelijk verlaagd tarief van 6% schenkbelasting (in plaats van 18,2%) op familiale schenkingen in volle eigendom tot een maximum van 100.000 euro per persoon. Bij een schenking binnen deze nieuwe limieten kan het voordeel de schenkbelasting substantieel verlagen.

Verder blijven bestaande regelingen voor bedrijfsopvolging, zoals het ‘pacte Dutreil’ (met 75% vrijstelling voor familiebedrijven) behouden. Er wordt tegelijk een nieuw fiscaal regime voorgesteld – het ‘pacte Papin’ – voor situaties waarbij bedrijfsopvolging plaatsvindt via overdracht aan werknemers. In dit kader stelt de regering onder meer registratiebelastingverlagingen en extra investeringsaftrek voor.

Het voorstel bevat ook een ‘transmission solidaire’: het schenkbelastingtarief daalt tijdelijk naar 5% als de ontvanger tegelijkertijd een donatie doet aan een erkende hulporganisatie.

Deze maatregelen zijn tot nu toe een beleidsvoornemen van de nationale regering; parlementaire goedkeuring is vereist voordat ze ingaan. Indien het voorstel wordt aangenomen, geldt het enkel voor schenkingen gedaan in 2027. Nadere uitwerking en formele publicatie van definitieve regelgeving volgen na parlementaire behandeling. Op grond van het recente regeringsplan blijven eerdere regels rond successierechten ongewijzigd voor zover niet expliciet gewijzigd binnen het voorstel.

Wie overweegt in 2027 vermogen in Frankrijk te schenken of ontvangen, kan door deze voorgestelde wijzigingen tijdelijk van lagere kosten en een ruimer vrijstellingsbedrag profiteren. Ten tijde van publicatie geldt evenwel nog de bestaande – minder gunstige – fiscale regeling voor schenkingen.

Het definitieve besluit en tijdspad hangen af van het parlementaire proces en kunnen nog wijzigen tot aan formele wetgeving.